長同學
2021-11-17 08:10能不能詳細解釋一下三個問題啊，視頻放不出來
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關試題
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1個回答
Sinny助教
2021-11-17 09:57
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同學你好，第一個問題
稅率降低之后，導致企業(yè)的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均下降，同時根據(jù)題目信息，企業(yè)有凈遞延所得稅負債，也就是企業(yè)的抵押所得稅負債大于遞延所得稅資產金額，因此稅率的下降會導致企業(yè)負債下降比例更高，債務比例下降，對于資產負債表有正向影響。
同時所得稅費用=應付稅費＋遞延所得稅負債的變化-遞延所得稅資產的變化（變化指的是期末減去期初）
此時遞延所得稅負債下降更多，因此所得稅費用下降，對于企業(yè)利潤表有正向影響。
因此這道題目選擇A選項。
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追答
第二個問題，根據(jù)題目信息，如果第三年的估值備抵和第二年的估值備抵相同，意味著企業(yè)的遞延所得稅資產會比第三年的低115.
所得稅費用=應付稅費＋ 遞延所得稅負債的變化-遞延所得稅資產的變化
此時遞延所得稅資產的變化=-115，意味著企業(yè)的所得稅費用會上升115，選擇C選項。 -
追答
第三個問題，所得稅費用=應付稅費＋遞延所得稅負債的變化-遞延所得稅資產的變化
應付稅費和企業(yè)現(xiàn)金稅費支付應當相等，而企業(yè)當期遞延所得稅負債的下降多余遞延所得稅資產的下降，因此最終所得稅費用是在應付稅費基礎上減去一個值，因此企業(yè)當期支付的現(xiàn)金稅費高于當期的所得稅費用，選擇B選項。
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