長(zhǎng)同學(xué)
2021-11-17 08:17同學(xué)你好,根據(jù)題目信息,如果第三年的估值備抵和第二年的估值備抵相同,意味著企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)比第三年的低115. 所得稅費(fèi)用=應(yīng)付稅費(fèi)+ 遞延所得稅負(fù)債的變化-遞延所得稅資產(chǎn)的變化 此時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)的變化=-115,意味著企業(yè)的所得稅費(fèi)用會(huì)上升115,選擇C選項(xiàng)。 我不理解這個(gè)估值備抵什么時(shí)候用以及和遞延所得稅資產(chǎn)有什么關(guān)系
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1個(gè)回答
Sinny助教
2021-11-17 09:57
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同學(xué)你好,估值備抵就是valuation allowance,當(dāng)DTA出現(xiàn)減值的時(shí)候,需要記錄valuation allowance
而DTA減值的原因主要是因?yàn)槠髽I(yè)的盈利能力不足,因此在DTA給企業(yè)帶來(lái)少交稅的前提下,企業(yè)沒(méi)有利潤(rùn),導(dǎo)致DTA無(wú)法起到作用
此時(shí)DTA沒(méi)有用,那么就導(dǎo)致了DTA的減值,出現(xiàn)了valuation allowance
