長同學
2021-11-17 08:33想問下第二小題。valuation allowance上升,那么net dta下降。如果按我的思路:net dta下降,意味著今年多交稅減少了,那么tax expense不使=是下降嗎,為什么和用tax expense=tax payable+dtl-dta這個公式得到的答案剛好相反,我這個思路哪里錯了
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1個回答
Sinny助教
2021-11-17 09:42
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同學你好,net DTA的下降不會使得今年的多交稅減少,而是未來無法少交稅了,而當年交的稅是一樣的
valuation allowance產(chǎn)生的原因是在企業(yè)未來少交稅的時候,由于企業(yè)盈利能力不足,導致企業(yè)不需要交稅,因此DTA帶來的少交稅的好處是下降了的,因此導致DTA下降
但是DTA的下降并不是由于當期多交稅的交稅數(shù)額減少而導致的DTA的下降,而是由于利潤不足的問題導致的
因此這里并不影響tax payable,而是net DTA下降之后,導致的income tax expense上升,這個是正確的影響方式
