長(zhǎng)同學(xué)
2021-11-17 09:49老師，能不能詳細(xì)解釋一下c選項(xiàng)。沒(méi)有看到解析和視頻
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1個(gè)回答
Sinny助教
2021-11-17 10:35
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同學(xué)你好，當(dāng)公司“很有可能”無(wú)法獲得足夠的收入來(lái)抵消遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可采用估值備抵。由于估價(jià)備抵等于資產(chǎn)，因此公司預(yù)計(jì)在遞延所得稅資產(chǎn)到期之前沒(méi)有應(yīng)納稅所得額。
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追問(wèn)
我不懂這個(gè)題目的邏輯。因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有利潤(rùn)所以計(jì)提了估值備抵，但是我不明白這個(gè)選項(xiàng)有什么關(guān)系
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追問(wèn)
而且offset不是抵消的意思嗎，什么叫dta和備抵科目抵消
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追答
同學(xué)你好，備抵帳戶的目的就是要抵銷原賬戶的金額呀
由于減值準(zhǔn)備的產(chǎn)生，導(dǎo)致DTA的數(shù)額下降，現(xiàn)在所有的DTA全部計(jì)提valuation allowances，也就是DTA的凈值到0，就意味著抵銷了呀 -
追問(wèn)
那您最初回答最后一句話我不理解誒。我明白現(xiàn)在備抵科目和dta相等然后dta減為零。那然后呢？您那句話是啥意思
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追答
同學(xué)你好，DTA減值到0，就意味著valuation allowance和DTA兩者相互抵銷了，就是抵銷的意思呀
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追問(wèn)
因此公司預(yù)計(jì)在遞延所得稅資產(chǎn)到期之前沒(méi)有應(yīng)納稅所得額。 這句話不理解
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追問(wèn)
什么叫遞延所得稅資產(chǎn)到期啊。
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追答
同學(xué)你好，遞延所得稅資產(chǎn)到期指的是在稅法要求的遞延所得稅資產(chǎn)能夠使用的年限內(nèi)使用
舉個(gè)例子，比如企業(yè)之前年度的損失，由于之后可以抵稅，形成的就是一個(gè)DTA，但是稅法規(guī)定抵稅也是只能在三年內(nèi)抵稅
因此如果三年內(nèi)企業(yè)如果沒(méi)有辦法盈利，那么之前損失形成的DTA是無(wú)法使用的，三年后到期，DTA發(fā)生減值
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