崔同學(xué)
2021-11-28 11:07能否通過(guò)一個(gè)計(jì)算例子解釋一下？同時(shí)考慮包括企業(yè)損失超過(guò)準(zhǔn)備金，以及沒(méi)有達(dá)到準(zhǔn)備金等情形？感謝
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1個(gè)回答
大麗水手助教
2021-11-29 10:12
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同學(xué)，你好！您可以通過(guò)以下案例理解下：
1.如上年末企業(yè)計(jì)算的稅法準(zhǔn)予扣除的貸款損失準(zhǔn)備金余額是12萬(wàn)元，本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為100萬(wàn)元。在計(jì)算本年可以扣除的損失準(zhǔn)備金時(shí)，準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金=本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額=100×1%-12=-2萬(wàn)元，此時(shí)納稅調(diào)增2萬(wàn)元。因?yàn)槲覀兪冀K是保持1%的比例的，也可以理解今年已經(jīng)收回了部分壞賬，那么上年損失扣多了，今年要加回來(lái)。
2.如果企業(yè)本年發(fā)生貸款損失20萬(wàn)元，但是企業(yè)計(jì)提的貸款損失只有15萬(wàn)元，那么20萬(wàn)元損失中，先沖減計(jì)提的15萬(wàn)元，不足沖減的5萬(wàn)元，可以在當(dāng)年據(jù)實(shí)扣除?？傆?jì)扣除的金額是計(jì)提的15萬(wàn)元+當(dāng)年扣除的5萬(wàn)。
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