崔同學(xué)
2021-11-28 15:39企業(yè)所得稅里，預(yù)收方式的租賃服務(wù)，和生產(chǎn)時(shí)間期限超過(guò)12個(gè)月的銷(xiāo)售，收入確認(rèn)是在收到預(yù)收款的時(shí)候嗎？
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1個(gè)回答
大麗水手助教
2021-11-29 11:23
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同學(xué)，你好！老師為你總結(jié)下預(yù)收款方式下不同的涉稅規(guī)定：
(一)增值稅
(1)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；
(2)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；
(二)消費(fèi)稅
采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
(三)企業(yè)所得稅(收入確認(rèn)時(shí)間)
銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入。
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追問(wèn)
感謝。企業(yè)所得稅下，采取預(yù)收方式的租賃服務(wù)呢？
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