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Adam助教
2021-12-06 17:15
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同學(xué)你好，
暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。
按照對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響，暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
其實(shí)AB對(duì)應(yīng)的應(yīng)該是：永久性差異。
永久性差異是指由于會(huì)計(jì)和稅收在計(jì)算其利潤或所得時(shí)所確認(rèn)的收支口徑不同而形成的一定時(shí)期稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)稅利潤之間的差異。這種差異在某一時(shí)間發(fā)生，在以后時(shí)間還可能繼續(xù)發(fā)生，但不能在以后的時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)回，該種差異只影響當(dāng)期，不影響其他會(huì)計(jì)期間.
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，導(dǎo)致永久性差異的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時(shí)性差異。因此，暫時(shí)性差異不包括永久性差異，永久性差異也不屬于暫時(shí)性差異.
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