林同學(xué)
2021-12-07 23:42老師好，選項(xiàng)B 和D不是很懂，能否寫出會(huì)計(jì)分錄？
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2021-12-08 09:59
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同學(xué)，你好
選項(xiàng)B，個(gè)別報(bào)表確認(rèn)投資收益時(shí)，對于被投資方的凈利潤要經(jīng)過內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益的調(diào)整，調(diào)整后=1000-（1000-600）+（1000-600）/10*3/12=630
甲公司持股50%，確認(rèn)投資收益=630*50%=315
借：長期股權(quán)投資485
貸：投資收益485
拆開寫：
借：長期股權(quán)投資500（1000*50%）
貸：投資收益500
借；投資收益200【（1000-600）*50%】（未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益）
貸：長期股權(quán)投資200
借：長期股權(quán)投資15【（1000-600）/10*3/12*50%】（通過折舊實(shí)現(xiàn)部分）
貸：投資收益15
選項(xiàng)D，合并報(bào)表
對于未實(shí)現(xiàn)部分，最終結(jié)果
借：資產(chǎn)處置損益200【（1000-600）*50%】（未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益）
貸：長期股權(quán)投資200
由于個(gè)別報(bào)表已經(jīng)借投資收益200，貸長投200了，只需做調(diào)整分錄
借：資產(chǎn)處置損益200
貸：投資收益200
這道題選AC，答案D是不對的，可以看下書上例6-13，與這道題目有點(diǎn)類似。
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