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2021-12-09 10:08老師您好，這題對(duì)于DTL的調(diào)整沒(méi)有看懂，為什么只調(diào)整revaluation后高出的300000*40%，折舊那些不用調(diào)整嗎？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2021-12-09 17:56
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同學(xué)你好，這里因?yàn)閞evaluation model下，revaluation gain是確認(rèn)在OCI的，而折舊費(fèi)用是通過(guò)利潤(rùn)表進(jìn)行調(diào)整的
因此折舊費(fèi)用這些不是不調(diào)整，而是需要分開調(diào)整
revaluation對(duì)于tax影響的部分直接來(lái)影響equity中的RE，而折舊這些需要通過(guò)影響利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)來(lái)影響RE，途徑不同，并不是不考慮哈
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追問(wèn)
那老師，為什么求DTL直接用176000-120000即可？
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追答
同學(xué)你好，因?yàn)槎惙ㄉ鲜遣徽J(rèn)可revaluation model的，因此企業(yè)確認(rèn)的所有的revaluation gain 和revaluation loss在稅法上都是不確認(rèn)的
因此根據(jù)暫時(shí)性差異計(jì)算出來(lái)的DTL176000中，由于revaluation獲得的暫時(shí)性差異120000是不能確認(rèn)在DTL里面的，因此最終確認(rèn)的DTL是只有176000-120000=56000哈
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