崔同學(xué)
2021-12-09 15:57企業(yè)領(lǐng)用自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，依法繳納消費(fèi)稅，并且會計(jì)上將消費(fèi)稅計(jì)入該在建工程生產(chǎn)成本，未來該在建工程形成的固定資產(chǎn)折舊時，是否可以從收入中扣除由于消費(fèi)稅而產(chǎn)生的成本？如此一來該消費(fèi)稅兩次降低了該折舊年度的企業(yè)稅應(yīng)納稅所得額？繳納消費(fèi)稅的時候一次，計(jì)入成本折舊的時候又一次？
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1個回答
大麗水手助教
2021-12-09 16:25
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同學(xué)，你好！這里不存在扣除兩次的問題：
企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程時，會計(jì)分錄為：
借：在建工程
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
而如果是直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，會計(jì)分錄為：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
所以在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除時，一個通過折舊形式，一個通過稅金方式。
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