崔同學
2021-12-11 16:48關于這道題有幾個問題。第一個問題：題目中答案的會計分錄是記錄在2015年12月31日截至的年報上還是2016年的？第二個問題：2015年實際發(fā)生的每個職工帶薪休3天沒有體現(xiàn)在會計分錄里？第三個問題：如果2016年實際發(fā)生的是80人休了7天，即便80人中包括了全部的50人管理人員，也有30人是非管理人員，姑且算非管理人員工資也是300元/天，這樣以來金額才能夠吻合，這30人的應付職工薪酬--累計帶薪缺勤大概率也不應該計入管理費用？
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1個回答
韋美娟助教
2021-12-13 15:45
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第一個問題：題目中答案的會計分錄是記錄在2015年12月31日截至的年報上還是2016年的？
2015年的會計是記錄在2015年的年報上，2016年的會計是記錄在2016年的年報上
第二個問題：2015年實際發(fā)生的每個職工帶薪休3天沒有體現(xiàn)在會計分錄里？
休這三天不用做額外的會計處理，本來就是年假，員工可以休的，比如員工每年的工資是10萬，員工休1-5天，都要確認10萬的應付職工薪酬， 這包含在正常的應付職工薪酬會計處理中的
第三個問題：如果2016年實際發(fā)生的是80人休了7天，即便80人中包括了全部的50人管理人員，也有30人是非管理人員，姑且算非管理人員工資也是300元/天，這樣以來金額才能夠吻合，這30人的應付職工薪酬--累計帶薪缺勤大概率也不應該計入管理費用？
題目確實不嚴謹，剩下的30名職工沒有說明是否是管理人員，這道題是作為管理人員來處理的。
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追問
這筆帳在15年還是16年年報里？
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追答
15年
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追問
也就是說，按照您前面所說，假設每名員工每年工資薪金是10萬，在這道題的會計分錄里，其中的某一個員工產(chǎn)生的應付職工薪酬是100000+22500？
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追問
這樣記賬的效果是，由于15年的帶薪休假，該員工產(chǎn)生的應付職工薪酬是10W+4.8W，其中4.8萬分兩年計提，可實際上公司并沒有額外支付給該員工4.8萬，請問這種現(xiàn)象如何解釋？
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追答
因為沒有把全部的應付職工薪酬寫出來，會產(chǎn)生這樣的誤解
2015年確認10+2.25
2016年確認10-2.25
這道題顯示出來2016年確認了4.8-2.25
實際上乙公司另外還會確認10-4.8，合計為10-2.25 -
追問
如果這樣記賬的話，無論2016實際休了多少天，只需要考慮在2015年末估計2016休的天數(shù)記賬即可？比如這道題，2015年，應付職工薪酬記為了10+2.25，2016年則為10-2.25，至于2016年實際休了多少天似乎并不產(chǎn)生影響？
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追答
是的，因為2016年會休多少天2015年只是一個估計數(shù)，4.8-2.25是對去年估計數(shù)的一個調(diào)整，單獨看帶薪缺勤的影響會有這筆會計分錄，實際上2016年總的職工薪酬就是10-2.25
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追問
如果是這樣的話第二年為什么要根據(jù)4.8w調(diào)整兩遍，直接減2.25就好了？
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追答
這是在單獨考慮帶薪缺勤的影響會有這筆會計分錄
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