大同學(xué)
2021-12-13 17:00為什么C選項(xiàng)描述的情景不可以被看作是“現(xiàn)金流量套期”呢？未來購買原油（確定承諾）似乎也屬于“極可能發(fā)生的預(yù)期交易”，那么為什么不能把這個遠(yuǎn)期合約看作抵消未來購買現(xiàn)金流量變動的套期工具呢？
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1個回答
韋美娟助教
2021-12-15 10:04
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簽訂了合同是尚未確認(rèn)的確定承諾，價格已經(jīng)約定了，未來購買的現(xiàn)金流是固定的，不存在現(xiàn)金流變動風(fēng)險；
極可能發(fā)生的預(yù)期交易是沒有簽訂合同的，未來極可能要買，但花多少錢買不清楚，所以要做現(xiàn)金流量套期
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追問
“簽訂了合同是尚未確認(rèn)的確定承諾...未來的現(xiàn)金流是固定的”：可是在這種情況下就沒有必要做套期了吧，因?yàn)楣静怀袚?dān)任何現(xiàn)金流變動的風(fēng)險呀，為什么還要做公允價值變動套期呢？
謝謝老師 -
追答
有公允價值變動風(fēng)險呀，比如你簽的合同是100萬買一批存貨，擔(dān)心未來價格下跌到80萬元，你不就買虧了，花100萬買的存貨不值100萬
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追問
可是這樣思考那不就相當(dāng)于把未來固定價格換成浮動價格了？這樣不是和套期的思路是反的嗎？
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追答
不違背套期的思路，這是對公允價值套期，進(jìn)行這個操作是擔(dān)心未來價格波動引起的公允價值變動風(fēng)險，擔(dān)心未來價格下跌，進(jìn)行套期之后，相當(dāng)于未來是按市價購入了，就抵銷了公允價值變動風(fēng)險
套期并不能規(guī)避所有的風(fēng)險，是企業(yè)根據(jù)管理需求看要對什么風(fēng)險進(jìn)行套期
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回復(fù)韋美娟：好的，我再理一理，感謝！
