屈同學
2021-12-13 23:33請問有效稅率是從會計準則出發(fā)的稅率，和稅務局編制的稅務報表無關？如何理解永久性差異會影響有效稅率？感覺無論什么差異對會計上確認的稅率是不影響的吧？謝謝。
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1個回答
Sinny助教
2021-12-14 11:06
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同學你好，有效稅率是和稅務局編制的稅務報表無關，他等于會計報表中的income tax expense除以會計報表中的EBT得到的
由于永久性差異會影響企業(yè)的EBT，因此永久性差異會改變有效稅率的
不管是暫時性差異還是永久性差異都是會影響有效稅率的，由于income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA
因此暫時性差異是通過影響income tax expense來影響有效稅率的，而永久性差異會導致企業(yè)的EBT和稅務報表中的taxable income不同，因此不管是哪一種差異，都是會影響企業(yè)的有效稅率的哈
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追問
請問，稅率=income tax expense/EBT對嗎？是否可以理解為：暫時性差異是通過影響該公式的分子進而影響有效稅率、而永久性差異是通過影響該公式的分母EBT進而影響有效稅率嗎？謝謝。
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追答
同學你好，首先，有效稅率=income tax expense/EBT，法定稅率并不滿足這個燈飾
其次，你的第二個理解是沒有問題的哈
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