崔同學(xué)
2021-12-18 18:21某企業(yè)在甲國實(shí)際繳納稅款為A且核算不清楚，該企業(yè)在甲國應(yīng)納稅所得額為B，按照25%稅率核算出來的抵免限額為0.25B，此時(shí)按照簡易辦法抵免，意思是將數(shù)字A默認(rèn)為0.125B來計(jì)算？總之，問題在于，如果上述沒理解錯(cuò)的話，第九點(diǎn)內(nèi)容里面的12.5%B用來代替的是企業(yè)在外國實(shí)際繳納的稅款，而不是前面內(nèi)容所述的“抵免限額”
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1個(gè)回答
大麗水手助教
2021-12-20 09:26
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同學(xué)，你好！
某企業(yè)在甲國實(shí)際繳納稅款為A且核算不清楚，該企業(yè)在甲國應(yīng)納稅所得額為B，按照25%稅率核算出來的抵免限額為0.25B，此時(shí)按照簡易辦法抵免，意思是將數(shù)字A默認(rèn)為0.125B來計(jì)算？【是的】
總之，問題在于，如果上述沒理解錯(cuò)的話，第九點(diǎn)內(nèi)容里面的12.5%B用來代替的是企業(yè)在外國實(shí)際繳納的稅款，而不是前面內(nèi)容所述的“抵免限額”【這里指的就是抵免限額。您可以這樣理解，如果實(shí)際繳納稅額可以準(zhǔn)確核算的話，按照境外應(yīng)納稅所得額*25%計(jì)算抵免限額，而此時(shí)無法確保應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額是正確的，只能按照12.5%的比例來計(jì)算抵免限額，相當(dāng)于可以抵免的稅額就少了?！?/p>
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追問
不太明白，總之是可以抵免掉0.125B，還需要繳納0.125B的意思？
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追答
同學(xué)，你好！老師再給您通俗解釋下抵免的意思，假如孩子需要100塊錢上音樂課，問媽媽要了80元，此時(shí)只能問爸爸要20元（100元-80元），媽媽已經(jīng)給了的80元就是允許從總金額中抵免的部分，不然就重復(fù)拿了2次80元。因此回到這道題目中，在境外交了x元企業(yè)所得稅，為了不造成重復(fù)征稅，在境外繳納的稅款可以從境內(nèi)的稅額中進(jìn)行抵免，具體抵免多少？一般來說就是按照境外所得的應(yīng)納稅所得額*25%，但是現(xiàn)在因?yàn)樘厥庠颍惩鈶?yīng)納稅所得額是個(gè)不準(zhǔn)確的數(shù)字，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了避免自己吃虧，所以就把25%的比例下降為了12.5%。
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追問
如果我對課程內(nèi)容沒理解錯(cuò)的話，真正的抵免額是公司在境外實(shí)際繳納的稅額，這種情況下未知，即為x，而抵免限額只作為一個(gè)上限，即境外應(yīng)納稅所得額y×25%，x≤0.25y的時(shí)候抵免x，x＞0.25y的時(shí)候，抵免0.25y。而該公司在境外繳納的稅額未知的情況下，僅僅把抵免限額調(diào)整為y×12.5%，其能夠抵免的稅額依然是個(gè)未知數(shù)，因?yàn)椴⒉磺宄和0.125y孰高孰低？
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追答
如果我對課程內(nèi)容沒理解錯(cuò)的話，真正的抵免額是公司在境外實(shí)際繳納的稅額，這種情況下未知，即為x，而抵免限額只作為一個(gè)上限，即境外應(yīng)納稅所得額y×25%，x≤0.25y的時(shí)候抵免x，x＞0.25y的時(shí)候，抵免0.25y?！灸睦斫庹_】
而該公司在境外繳納的稅額未知的情況下，僅僅把抵免限額調(diào)整為y×12.5%，其能夠抵免的稅額依然是個(gè)未知數(shù)，因?yàn)椴⒉磺宄和0.125y孰高孰低？【同學(xué)，你好！這里老師可能沒有表達(dá)清楚，此時(shí)境外所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額不是個(gè)未知數(shù)，而是這個(gè)數(shù)字從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來說它不認(rèn)可而已，因?yàn)闆]有確鑿證據(jù)，你說國外交了10萬，但是我不信的意思，所以本著不吃虧的道理，就只能允許少抵免一些。】 -
追問
所以調(diào)整了抵免限額的上限對吧？可以按照公司所說的繳納稅額來抵，但是最多只能抵免0.125B？
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追答
同學(xué)，你好！您的理解是正確的。
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