石同學
2021-12-19 11:56老師，因為資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)相對于負債偏高了，原因是有利潤表上的信息做平衡，因為最后問的是所得稅費用相對少了。而且是相對于當期支付的現(xiàn)金稅費少了。我可以這么理解嗎？ 如果我的理解是對的話，我自己有個疑問嗎就是為了平衡資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金稅費支付的多了，也就是說資產(chǎn)負債表上cash少了，也可以平衡資產(chǎn)負債表??？不需要利潤表上的所得稅費用做調(diào)整啊，這怎么解釋呢？
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個回答
Sinny助教
2021-12-20 11:11
該回答已被題主采納
同學你好，最后一問當中的判斷是根據(jù)所得稅費用的計算公式，根據(jù)公式，所得稅費用=應(yīng)付稅費＋遞延所得稅負債的變化-遞延所得稅資產(chǎn)的變化
應(yīng)付稅費和企業(yè)現(xiàn)金稅費支付應(yīng)當相等，而企業(yè)當期遞延所得稅負債的下降多余遞延所得稅資產(chǎn)的下降，因此最終所得稅費用是在應(yīng)付稅費基礎(chǔ)上減去一個值，因此企業(yè)當期支付的現(xiàn)金稅費高于當期的所得稅費用，選擇B選項。
企業(yè)在確認所得稅費用時，會先確認所得稅費用在利潤表中，同時會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和負債，同時支付稅款，現(xiàn)金下降
企業(yè)支付現(xiàn)金稅費，現(xiàn)金下降，資產(chǎn)類科目下降，是必須要有另外的項目下降，才可以平衡的，而這個平衡就是通過所得稅費用的調(diào)整來平衡（費用上升，利潤下降，留存收益下降），因此這里現(xiàn)金下降是一定要通過費用的變化來調(diào)整
至于現(xiàn)金的下降和留存收益的下降誰高誰低，要看遞延稅資產(chǎn)和遞延稅負債兩者之間的關(guān)系來判斷
0
0
0
0
