石同學(xué)
2021-12-21 18:48課堂例題對融資租賃的租賃費抵扣計算方法是以總租賃費為使用權(quán)資產(chǎn)，按稅法要求計提折舊，并按折舊額乘以稅率作為租賃費抵稅。題中解釋的租賃費是直接將租賃費乘以稅率。應(yīng)以哪個為準(zhǔn)。為何？
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1個回答
月月老師助教
2021-12-22 10:17
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親愛的同學(xué)你好！
課堂上的這個例題和這個真題并不是完全一樣的，所以還是要區(qū)別來對待。
關(guān)于課堂上這個例題，首先要判斷租賃的稅務(wù)性質(zhì)。該合同不屬于選擇簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，符合融資租賃的認定標(biāo)準(zhǔn)，租賃費用每年20萬元，不可在稅前扣除。因為已經(jīng)把這項融資租賃當(dāng)成了使用權(quán)資產(chǎn)，每年都在計提折舊，并且折舊是能抵稅的。如果再把每年的租賃費用扣除，是不是就存在重復(fù)扣除了。
關(guān)于你提問的這個真題，題干里面已經(jīng)說明了根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費可以稅前扣除。
所以到底要怎樣操作，一定要看題目的要求，題干如果說明了要根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費可以稅前扣除。那么就是直接拿租賃費×稅率。如果沒明說就需要判斷。
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