崔同學(xué)
2021-12-31 02:20在課程視頻4分鐘前后，老師介紹了一個(gè)現(xiàn)金流量套期的例子：公司簽訂一個(gè)遠(yuǎn)期合約以1000元/噸的價(jià)格在6個(gè)月后買汽油。和這道題C選項(xiàng)性質(zhì)是一樣的，而這道題目認(rèn)為C選項(xiàng)是公允價(jià)值套期，所以和課程內(nèi)容是矛盾的。這種合約既針對(duì)的是標(biāo)的的公允價(jià)，同時(shí)也鎖定了未來的現(xiàn)金流。題外話，我覺得在很多情況下公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期沒有明確的界限？
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-01-04 13:22
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選項(xiàng)C，對(duì)尚未確認(rèn)的確定承諾進(jìn)行套期只能是公允價(jià)值變動(dòng)套期；視頻里是極可能買汽油，是對(duì)極可能發(fā)生的預(yù)期交易進(jìn)行套期，是現(xiàn)金流量套期，注意區(qū)分，沒有矛盾
公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期有時(shí)可以達(dá)到相同的效果，但還是有區(qū)分的，看是對(duì)什么風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期，對(duì)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)套期為公允價(jià)值套期，對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)套期為現(xiàn)金流量套期，會(huì)計(jì)處理原則不一樣
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追問
固定換浮動(dòng)，浮動(dòng)換固定，為什么有時(shí)候是公允價(jià)值套期，有時(shí)候是現(xiàn)金流量套期
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追問
簽一個(gè)遠(yuǎn)期合約，6個(gè)月之后買汽油/石油/其他什么東西，同樣的合約，既可能是對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)套期，也可能是對(duì)現(xiàn)金流量套期，因?yàn)閷?shí)際上這個(gè)時(shí)候公允價(jià)值就等同于現(xiàn)金流量，那這道題應(yīng)該怎么選，說是哪個(gè)都可以吧
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追問
“固定換浮動(dòng)，浮動(dòng)換固定，為什么有時(shí)候是公允價(jià)值套期，有時(shí)候是現(xiàn)金流量套期”，這個(gè)我清楚了，不用回答了
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簽一個(gè)遠(yuǎn)期合約，6個(gè)月之后買汽油/石油/其他什么東西，同樣的合約，既可能是對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)套期，也可能是對(duì)現(xiàn)金流量套期，因?yàn)閷?shí)際上這個(gè)時(shí)候公允價(jià)值就等同于現(xiàn)金流量，那這道題應(yīng)該怎么選，說是哪個(gè)都可以吧
你這里說的遠(yuǎn)期合約是作為套期工具，既可以對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行套期，也可以對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行套期 -
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這里的C選項(xiàng)什么時(shí)候選呢
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現(xiàn)在就是選C的呀
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追問
如果這道題問的是：屬于現(xiàn)金流量套期的是？也把C選上？
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不能選,選項(xiàng)C"某石油公司簽訂一項(xiàng)6個(gè)月后以約定價(jià)格購買原油的合同"屬于尚未確定的確定承諾,對(duì)尚未確認(rèn)的確定承諾進(jìn)行套期只能是公允價(jià)值套期,除非是對(duì)確定承諾的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期,既可以是公允價(jià)值套期,又可以是現(xiàn)金流量套期
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追問
為什么這種只能是公允價(jià)值套期
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追答
因?yàn)樯形创_認(rèn)的確定承諾已經(jīng)簽訂了合同，比如買一個(gè)設(shè)備，花多少錢買是已經(jīng)定好的，現(xiàn)金流是確定的，不能進(jìn)行現(xiàn)金流量套期
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