崔同學
2021-12-31 02:20在課程視頻4分鐘前后，老師介紹了一個現(xiàn)金流量套期的例子：公司簽訂一個遠期合約以1000元/噸的價格在6個月后買汽油。和這道題C選項性質是一樣的，而這道題目認為C選項是公允價值套期，所以和課程內容是矛盾的。這種合約既針對的是標的的公允價，同時也鎖定了未來的現(xiàn)金流。題外話，我覺得在很多情況下公允價值套期和現(xiàn)金流量套期沒有明確的界限？
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1個回答
韋美娟助教
2022-01-04 13:22
該回答已被題主采納
選項C，對尚未確認的確定承諾進行套期只能是公允價值變動套期；視頻里是極可能買汽油，是對極可能發(fā)生的預期交易進行套期，是現(xiàn)金流量套期，注意區(qū)分，沒有矛盾
公允價值套期和現(xiàn)金流量套期有時可以達到相同的效果，但還是有區(qū)分的，看是對什么風險進行套期，對價格風險套期為公允價值套期，對現(xiàn)金流風險套期為現(xiàn)金流量套期，會計處理原則不一樣
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固定換浮動，浮動換固定，為什么有時候是公允價值套期，有時候是現(xiàn)金流量套期
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追問
簽一個遠期合約，6個月之后買汽油/石油/其他什么東西，同樣的合約，既可能是對公允價值變動套期，也可能是對現(xiàn)金流量套期，因為實際上這個時候公允價值就等同于現(xiàn)金流量，那這道題應該怎么選，說是哪個都可以吧
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“固定換浮動，浮動換固定，為什么有時候是公允價值套期，有時候是現(xiàn)金流量套期”，這個我清楚了，不用回答了
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簽一個遠期合約，6個月之后買汽油/石油/其他什么東西，同樣的合約，既可能是對公允價值變動套期，也可能是對現(xiàn)金流量套期，因為實際上這個時候公允價值就等同于現(xiàn)金流量，那這道題應該怎么選，說是哪個都可以吧
你這里說的遠期合約是作為套期工具，既可以對公允價值進行套期，也可以對現(xiàn)金流量進行套期 -
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這里的C選項什么時候選呢
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現(xiàn)在就是選C的呀
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如果這道題問的是：屬于現(xiàn)金流量套期的是？也把C選上？
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不能選,選項C"某石油公司簽訂一項6個月后以約定價格購買原油的合同"屬于尚未確定的確定承諾,對尚未確認的確定承諾進行套期只能是公允價值套期,除非是對確定承諾的外匯風險進行套期,既可以是公允價值套期,又可以是現(xiàn)金流量套期
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為什么這種只能是公允價值套期
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追答
因為尚未確認的確定承諾已經簽訂了合同，比如買一個設備，花多少錢買是已經定好的，現(xiàn)金流是確定的，不能進行現(xiàn)金流量套期
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