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韋美娟助教
2022-01-05 17:15
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選項(xiàng)A要分情況，會(huì)計(jì)上還沒確認(rèn)收入，如果稅法的規(guī)定和會(huì)計(jì)的規(guī)定一致，稅法現(xiàn)在也認(rèn)為沒有收入，不收稅，此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，沒有遞延稅的問題；
如果稅法上認(rèn)為收到錢了就有收入了，要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額交稅，那么未來會(huì)計(jì)上確認(rèn)為收入的時(shí)候就不用交稅了，預(yù)收款項(xiàng)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，未來可以少交稅
主要是分析會(huì)計(jì)與稅法是否有差異
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