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2022-01-05 22:41其實(shí)視同銷售分錄中還應(yīng)該有 借應(yīng)付股利，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 借利潤(rùn)分配，貸應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅，還有借利潤(rùn)分配，貸應(yīng)付股利，盈余公積，這兩個(gè)分錄也可以合寫 ，就是計(jì)提應(yīng)付股利，計(jì)提盈余公積也應(yīng)當(dāng)計(jì)提銷項(xiàng)稅這樣想對(duì)不對(duì)
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1個(gè)回答
陳自麗助教
2022-01-06 18:13
該回答已被題主采納
同學(xué)，你好。
這里糾正一個(gè)錯(cuò)誤，我之前回答過你的問題，
如果宣告發(fā)放現(xiàn)金股利：
第一步：宣告的時(shí)候
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
貸：應(yīng)付股利
第二步：支付的時(shí)候
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
如果是自產(chǎn)或委托加工的貨物用存貨分配給股東或投資者
借：利潤(rùn)分配
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
如果是用盈余公積補(bǔ)虧，則
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧
如果是用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
發(fā)放時(shí)：
借：盈余公積
貸：應(yīng)付股利
支付時(shí)：
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
計(jì)提盈余公積不涉及到稅的問題，計(jì)提盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)提取，千萬不要跟視同銷售混淆。
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追問
老師，因?yàn)檫@里有借利潤(rùn)分配貸應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額n這個(gè)分錄不也是視同銷售么
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追問
老師，用存貨分配借方是利潤(rùn)分配還是應(yīng)付股利，上次我問您借方不是應(yīng)付股利么
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追答
同學(xué)，你好。
用存貨分配給股東
借：利潤(rùn)分配
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
這個(gè)是視同銷售
用存貨分配給股東借方是應(yīng)付股利，這里對(duì)上次的回答做個(gè)糾正。
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