趙同學(xué)
2018-06-08 16:01老師您好，關(guān)于remeasurement的第二項(xiàng)actual return - interest income我有三個(gè)問題： 1. 講義上寫的是actual return 和 net interest expense/income的差，那到底是net interest income還是interest income 呢？ 2. net interest expense/income是interest income 和 interest costs的差是嗎？ 3. actual return 和 interest income有差別，那B/S里的interest cost 和 I/S里的Interest cost是一樣的嗎？ 用的rate都是市場利率嗎
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1個(gè)回答
Sinny助教
2018-06-08 22:35
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同學(xué)你好，首先actual return等于net interest expense或者net interest income，這個(gè)取決于的是企業(yè)的interest income和interest expense誰大。
第二，這個(gè)是interest income和interest cost的差
第三，interest income這里的expected return用得是expected return而不是market return
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追問
老師您好，關(guān)于這三個(gè)問題的第一和第三我還是沒有捋清楚：
Actual Return 在B/S上，我覺得=期初的asset 乘上實(shí)際的r（這么想actual return 只考慮到asset的實(shí)際收益并沒有考慮liability要支付的利息，那么和net interest income/expense就不是一個(gè)概念了吧？）
而net interest income/expense像老師第二點(diǎn)說的那樣是interest income和interest expense 的差，我覺得應(yīng)該分別是interest expense（也叫interest cost) 等于期初PBO乘上市場利率；interest income等于期初asset乘上市場利率。
而market rate應(yīng)該是在US GAAP下的expected return用的吧？
想請老師在幫忙看看確認(rèn)一下，謝謝您！ -
追答
同學(xué)你好，首先你的第一個(gè)問題，關(guān)于net interest income或者interest expense，這里是根據(jù)net pension liability或者net pension asset計(jì)算的，而不是僅根據(jù)pension asset計(jì)算。
這里主要是因?yàn)槲覀冊趫?bào)告pension plan的時(shí)候是需要plan asset和PBO進(jìn)行一個(gè)offset報(bào)告的是一個(gè)凈值，所以這里可能是expense也可能是income
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