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2022-01-24 21:26老師，超過部分以后年度結(jié)轉(zhuǎn)為什么可以納稅調(diào)減，這是遞延所得稅資產(chǎn)么 沒超過部分全額免稅，為什么沒有超過限額部分不納稅調(diào)減，而國債利息免稅，要納稅調(diào)減
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1個(gè)回答
陳自麗助教
2022-01-25 19:03
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同學(xué)，你好。
首先，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)全部可以稅前扣除，這一點(diǎn)會(huì)計(jì)和稅法的看法是一樣的。只不過稅法規(guī)定了每年只能扣除一定比例，只要在比例內(nèi)，會(huì)計(jì)和稅法 的看法一樣，就不需要納稅調(diào)整。而超過部分當(dāng)年納稅調(diào)增，這樣就意味著這部分要交稅，但是從長遠(yuǎn)來看，這部分可以稅前扣除，不交稅，所以只要以后年度沒超過限額，可以扣除，但是因?yàn)樵诔М?dāng)年納稅調(diào)增了，所以在允許扣除的年份可以納稅調(diào)減。
初級(jí)教材其實(shí)沒有講解這個(gè)原理的，從考試的角度來講的話你知道納稅調(diào)增、納稅調(diào)減這幾個(gè)就行了。
從原理的角度的話，其實(shí)就是產(chǎn)生了稅法和會(huì)計(jì)的差異，會(huì)計(jì)上該做的都做了，但是稅法是老大啊，不認(rèn)可你的一些做法啊，所以就會(huì)調(diào)增或者調(diào)減。CPA會(huì)計(jì)會(huì)對(duì)這方面有深入的講解。
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