Judy
2022-02-03 14:09本身對遞延稅的概念是理解的，涉及到計算題，這里第一個公式的右邊等式符合對應的結論，但第二個公式就無法對應起來。請問這里的FORASSET和FORLIABILITY特指什么意思，謝謝
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關試題
來源： 視頻位置 相關試題
1個回答
Sinny助教
2022-02-04 14:08
該回答已被題主采納
同學你好，意思就是對于產(chǎn)生暫時性差異產(chǎn)生的原因，在資產(chǎn)負債表中確認的到底是資產(chǎn)還是負債，使用的計算的方法是不一樣的哦
-
追問
for asset, 比如depreciation造成的差異，accounting base （折了少）大于tax base（折了多），就形成了DTL。 For liability,可以舉個例子嗎？謝謝
-
追答
同學你好，比如說unearned revenue，會計上按照權責發(fā)生制，是需要確認負債unearned revenue的，假設是100
而稅法上根據(jù)收付實現(xiàn)制，不確認負債，直接確認為收入
此時tax base是0，accounting base是正的，accounting base大于tax base，帶了負號之后，計算出來的結果就是negative的（-100-（-0））=-100
形成的是DTA -
追問
稅法報表是現(xiàn)金收付制，直接確認為收入，那么NI多，TAX BASE是100，會計報名權責制，確認為負債。那么TAX BASE-ACCOUNTING BASE=100, 形成正數(shù)-DTL。其實不用計算方程式的思考方式，先把稅交了，等貨物交付后會計報表確認收入后不用再繳納稅了，這之前的就是DTA，這樣我就能理解。
-
追答
同學你好，你的理解中前半段是不對的，tax base指的是稅法的資產(chǎn)負債表中確認的資產(chǎn)或者負債的金額
而由于unearned revenue直接確認為收入，因此tax base是0，而不是確認收入的100
后半段中關于公式計算的問題，確實對于DTA和DTL的判斷是可以不通過計算進行判斷的，只要自己可以判斷就可以了
你的后半段的理解是沒有問題的
0
0
0
0
-
回復Sinny：謝謝老師，問題是出在一開始對tax base的定義上有偏誤，現(xiàn)在完全弄懂了。
