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2022-02-06 19:54我印象中老師講的邏輯是，預(yù)收款項(xiàng)對于企業(yè)來說，還沒有實(shí)現(xiàn)收入確認(rèn)，但對于稅務(wù)來說，錢已經(jīng)收到了，所以全額確認(rèn)。這種情況下，算稅務(wù)多收，應(yīng)該計入delta DTA。我這個邏輯不對嗎？或者是否可以再幫忙做一下問題的翻譯和進(jìn)一步答案解析？
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Sinny助教
2022-02-06 22:15
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同學(xué)你好，你說的沒錯，但是這道題目問的不是delta DTA的確認(rèn)是多少
而是問tax basis的金額，所謂tax basis（或者tax base）指的是稅法的資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資產(chǎn)或者負(fù)債的金額
那么就像你所說的，這里稅法上全額確認(rèn)收入，那么稅法上是不確認(rèn)負(fù)債（unearned revenue）的，因此tax basis是0
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追問
明白了，我是把IS和BS搞混了。
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追答
同學(xué)你好，?？荚図樌?，可以給Sinny點(diǎn)個贊
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