姜同學(xué)
2022-02-09 14:54老師我這么理解哪個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)了:advanced payments在Financial statements上面確認(rèn)為liability。accounting base(基于權(quán)責(zé)發(fā)生制)=0,tax base= 收入額,則Tax base - Accounting base > 0, 是DTL
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-02-09 15:15
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同學(xué)你好,tax base和accounting base看的都是資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)額
因此在advanced payment的情況下,會(huì)計(jì)上確認(rèn)負(fù)債,因此accounting base是收到的現(xiàn)金金額
稅法上不確認(rèn)負(fù)債,tax base是0,對(duì)于負(fù)債來講,判斷用tax base-accounting base,小于0,是產(chǎn)生DTA
