Veronica
2022-02-10 12:25老師這道題目的customer advance，上課的時(shí)候Tom老師的解釋是 預(yù)收款 在財(cái)報(bào)上不能確認(rèn)revenue，作為library，而在稅務(wù)報(bào)表中，就是收到錢了，不用確認(rèn)library，那在稅務(wù)中 收到錢了 不是要交稅的嘛，為什么這道題目要選0
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-02-10 13:51
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同學(xué)你好，這道題目問(wèn)的是tax base，tax base指的是稅務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的金額
如你所說(shuō)，預(yù)收款收到錢直接確認(rèn)收入，不確認(rèn)liability，那么確認(rèn)的liability數(shù)額是0，那么tax base就是0
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追問(wèn)
那在tax report 中的asset里面不是有cash 10000 嗎？
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追答
同學(xué)你好，對(duì)的呀，但是會(huì)計(jì)上也會(huì)有收到的cash 10000，這里稅法和會(huì)計(jì)上沒(méi)有差異，因此不做探討
我們看DTA和DTL的時(shí)候都是看稅法和會(huì)計(jì)上處理的不同導(dǎo)致的稅會(huì)差異哦 -
追問(wèn)
老師 我的疑問(wèn)是在于 ‘tax base指的是稅務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的金額’，那這題中 library確實(shí)是0，因?yàn)閠ax report 收付實(shí)現(xiàn)制 沒(méi)有產(chǎn)生unearned revenue。但是tax report中的asset總 的cash有10000，那tax base不應(yīng)該是10000嗎
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追答
同學(xué)你好，對(duì)，cash的tax base確實(shí)增加了10000
但是這里探討customer advance是unearned revenue這個(gè)負(fù)債的tax base啊，unearned revenue的tax base是0呀
你說(shuō)的cash的tax base沒(méi)有錯(cuò)，但是和題目沒(méi)有關(guān)系呀
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