崔同學(xué)
2022-02-11 12:59D選項(xiàng)能否展開(kāi)解釋一下？以及，“...計(jì)入當(dāng)期損益外”，遞延所得稅本身不也是計(jì)入當(dāng)期損益的嗎？
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-02-11 19:40
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某項(xiàng)交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債必須計(jì)入所有者權(quán)益，如固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)大于賬面價(jià)形成的暫時(shí)性差異，借：其他綜合收益，貸：遞延所得稅負(fù)債，借方不計(jì)入所得稅費(fèi)用（即不計(jì)入遞延所得稅）；
企業(yè)合并中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債應(yīng)計(jì)入商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益，即遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的對(duì)方科目是商譽(yù)或營(yíng)業(yè)外收入（不計(jì)入遞延所得稅）
其余情況遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的對(duì)方科目為所得稅費(fèi)用（即計(jì)入遞延所得稅）。
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