崔同學(xué)
2022-02-16 15:52能否舉一例子？這種情況以哪方資產(chǎn)作為入賬價(jià)值？如果A換出資產(chǎn)賬面價(jià)值是900，B換出資產(chǎn)賬面價(jià)值是500，都以自己本方換出資產(chǎn)作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值的話，那就會出現(xiàn)A的進(jìn)項(xiàng)稅額≠B的銷項(xiàng)稅額，A的銷項(xiàng)稅額≠B的進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-02-17 11:05
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銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)是按稅務(wù)局核定的價(jià)格來算的，不是以賬面價(jià)值算，如果進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)不相等，是會影響當(dāng)換入資產(chǎn)入賬價(jià)值
比如甲以賬面80的固定資產(chǎn)（算增值稅價(jià)120）換乙賬面70的無形資產(chǎn)（算增值稅價(jià)100），
甲：換入無形資產(chǎn)入賬價(jià)值=80+120*13%-100*13%
乙：換入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=70+100*13%-120*13%
但如果雙方約定支付增值稅差額，就不會影響換入資產(chǎn)入賬價(jià)值
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