陳同學(xué)
2022-02-16 23:33①處置時： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)； ②已喪失使用功能報(bào)廢產(chǎn)生利得 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 問題： 1.是不是報(bào)廢的話①的分錄金額都是0 2.按②的分錄處置完期末的固定資產(chǎn)清理不就還有借方余額嗎？
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1個回答
韋美娟助教
2022-02-17 11:33
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1.是不是報(bào)廢的話①的分錄金額都是0
不是，第一筆分錄是把固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，假設(shè)原價100，折舊80
借：固定資產(chǎn)清理20
累計(jì)折舊80
貸：固定資產(chǎn)100
如果折舊100的話，固定資產(chǎn)清理是0
2.按②的分錄處置完期末的固定資產(chǎn)清理不就還有借方余額嗎？
不是，第一筆分錄是固定資產(chǎn)賬面價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，假設(shè)處置時收到30
借：銀行存款30
貸：固定資產(chǎn)清理30
最后差額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入
借：固定資產(chǎn)清理（30-20）10
貸：營業(yè)外收入10
你寫的第2筆分錄是轉(zhuǎn)的最后的差額，結(jié)轉(zhuǎn)后固定資產(chǎn)清理無余額
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