崔同學(xué)
2022-02-16 23:40老師右上角是給乙公司做的會(huì)計(jì)分錄，乙公司也以購買模式做的帳，由于這道題無形資產(chǎn)的公允價(jià)值和存貨公允價(jià)值恰好相等，都等于100，但如果稍作改動(dòng)，無形資產(chǎn)公允價(jià)值為95，再按照老師右上角所示的記賬方式，就會(huì)發(fā)現(xiàn)乙公司的銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅和甲公司的進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅不一一對應(yīng)。請問老師的做賬方式?jīng)]錯(cuò)嗎？因?yàn)榘凑瘴业睦斫怆p方只能確定同一個(gè)公允價(jià)值，即一方為買另一方必須為賣，否則雙方增值稅對不上。
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-02-17 12:03
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不管雙方的公允價(jià)是否相等，都不會(huì)有增值稅對不上的問題，甲以無形資產(chǎn)換存貨
甲按無形資產(chǎn)公允價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)，同時(shí)是乙的進(jìn)項(xiàng)
乙按存貨公允價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)，同時(shí)是甲的進(jìn)項(xiàng)
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追問
舉一個(gè)簡單的例子，A公司以公允價(jià)值500的固定資產(chǎn)換B公司公允價(jià)值1000的固定資產(chǎn)，雙方都采用購買模式，A公司以500為公允價(jià)值計(jì)量，A公司的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都是500*13%=65，B公司以1000為公允價(jià)值計(jì)量，B公司的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都是1000*13%=130，A公司的進(jìn)項(xiàng)稅≠B公司的銷項(xiàng)稅，A公司的銷項(xiàng)稅≠B公司的進(jìn)項(xiàng)稅。
再舉一個(gè)例子，A公司以公允價(jià)值500的固定資產(chǎn)換B公司公允價(jià)值1000的無形資產(chǎn)，雙方都采用購買模式，A公司以500為公允價(jià)值計(jì)量，A公司的進(jìn)項(xiàng)稅是500*9%=45，A公司的銷項(xiàng)稅是500*13%=65，B公司以1000為公允價(jià)值計(jì)量，B公司的進(jìn)項(xiàng)稅是1000*13%=130，B公司的銷項(xiàng)稅是1000*9%=90。不僅雙方進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)不相等，而且整體算下來，總共產(chǎn)生了130+45-65-90=20的凈的進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是稅務(wù)局“欠了”兩個(gè)公司作為整體20的進(jìn)項(xiàng)稅。這顯然是不合理的。 -
追問
上面說錯(cuò)了，下面更正一下：
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追問
舉一個(gè)簡單的例子，A公司以公允價(jià)值1000的固定資產(chǎn)換B公司公允價(jià)值500的固定資產(chǎn)，雙方都采用購買模式，A公司以500為公允價(jià)值計(jì)量，A公司的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都是500*13%=65，B公司以1000為公允價(jià)值計(jì)量，B公司的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都是1000*13%=130，A公司的進(jìn)項(xiàng)稅≠B公司的銷項(xiàng)稅，A公司的銷項(xiàng)稅≠B公司的進(jìn)項(xiàng)稅。
再舉一個(gè)例子，A公司以公允價(jià)值1000的固定資產(chǎn)換B公司公允價(jià)值500的無形資產(chǎn)，雙方都采用購買模式，A公司以500為公允價(jià)值計(jì)量，A公司的進(jìn)項(xiàng)稅是500*9%=45，A公司的銷項(xiàng)稅是500*13%=65，B公司以1000為公允價(jià)值計(jì)量，B公司的進(jìn)項(xiàng)稅是1000*13%=130，B公司的銷項(xiàng)稅是1000*9%=90。不僅雙方進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)不相等，而且整體算下來，總共產(chǎn)生了130+45-65-90=20的凈的進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是稅務(wù)局“欠了”兩個(gè)公司作為整體20的進(jìn)項(xiàng)稅。這顯然是不合理的。 -
追問
不對。。還是第一種情形哈，總之就是購買模式，以換出價(jià)值為準(zhǔn)。
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追問
知道是怎么回事了
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