長(zhǎng)同學(xué)
2022-02-18 14:50老師，tax-payable不是稅務(wù)口徑的嗎，財(cái)報(bào)口徑的不應(yīng)該選B嗎
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-02-18 15:00
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同學(xué)你好，tax payable是稅務(wù)口徑，income tax expense是會(huì)計(jì)口徑?jīng)]問(wèn)題，但是稅務(wù)口徑不代表不確認(rèn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中
這個(gè)題目問(wèn)的是S公司需要支付08年賺取利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)37000給稅務(wù)局，支付時(shí)間是09年年初
那么在08年12月31號(hào)，這筆需要給稅務(wù)局的錢(qián)應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付，符合tax payable的概念，是稅務(wù)口徑需要支付給稅務(wù)局的錢(qián)，確認(rèn)在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，屬于負(fù)債
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追問(wèn)
那B選項(xiàng)是支付后才確認(rèn)的是吧
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追答
同學(xué)你好，B選項(xiàng)是當(dāng)年年底權(quán)責(zé)發(fā)生制下確認(rèn)的稅費(fèi)，是在tax payable的基礎(chǔ)上調(diào)整DTA和DTL的變化量后得到的結(jié)果
和稅務(wù)口徑中tax payable是否支付沒(méi)有任何的關(guān)系 -
追問(wèn)
那我沒(méi)明白啊，那B到底為啥不對(duì)
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追答
因?yàn)閕ncome tax expense不是在次年年初需要交給稅務(wù)局的錢(qián)，而是在次年需要交給稅務(wù)局的37000的基礎(chǔ)上調(diào)整了遞延稅之后的金額，不符合題目說(shuō)的定義
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追問(wèn)
老師，想問(wèn)下，就是計(jì)算攤銷時(shí)候用計(jì)算器，P1,P2代表什么，有點(diǎn)忘了
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追答
同學(xué)你好，P1是攤銷開(kāi)始的時(shí)間，按照期初計(jì)算
P2是攤銷結(jié)束的時(shí)間，按照期末計(jì)算
比如要計(jì)算第二期的攤銷，那么就是要計(jì)算從第二期期初到第二期期末到結(jié)果
P1和P2就都是輸入2
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