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2022-02-28 20:12老師能詳細(xì)講下,什么時候用講義上的公式,new DTL/DTA=Old DTL/DTA * new tax rate /old tax rate; 什么時候要加上new difference ; 什么時候是本題中的直接計算DTL/DTA嗎,謝謝
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1個回答
Sinny助教
2022-02-28 21:52
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同學(xué)你好,如果題目當(dāng)中涉及到了稅率的改變,同時和這道題目一樣,給出了accounting base和tax base,那么直接用本題中的做法,直接計算DTA和DTL即可
如果說題目沒有給到tax base和accounting base,而是給出了期初的DTA或者DTL,同時涉及了稅率的改變,擇需要使用講義上的公式,也就是new DTA/DTL=old DTA/DTL*new tax rate/ old tax rate
同時如果題目當(dāng)中給出了當(dāng)期產(chǎn)生的新增的暫時性差異,那么就需要加上新的difference了哈
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追答
比如我們講義當(dāng)中的例子中,給出的是期初的DTL的數(shù)值,同時告訴了當(dāng)期的taxable income和會計上當(dāng)期的EBT的數(shù)額,而會計和稅法上利潤的不同導(dǎo)致了當(dāng)期新增的暫時性差異,那么就需要加上new difference了
