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2022-03-06 22:59請(qǐng)問(wèn)DTA和valuation allowance有具體一點(diǎn)的解釋嗎?能舉個(gè)例子解釋一下嗎
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-03-06 23:02
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同學(xué)你好,DTA就是企業(yè)現(xiàn)在多交稅了,未來(lái)就有權(quán)利少交稅,此時(shí)形成的就是DTA
但是DTA能夠使用的前提條件是未來(lái)有稅可交,即企業(yè)未來(lái)有足夠的利潤(rùn)
因此當(dāng)企業(yè)利潤(rùn)不足的時(shí)候,無(wú)法使用DTA,那么就需要給DTA進(jìn)行減值,計(jì)提valuation allowance
比如企業(yè)第一年虧損了1000萬(wàn),形成了DTA300萬(wàn)
之后3年可以抵稅300萬(wàn),但是如果企業(yè)未來(lái)3年都是虧損的,本身就不用交稅,那么第一年產(chǎn)生的DTA就無(wú)法使用,需要計(jì)提valuation allowance
