方同學(xué)
2022-03-16 18:30老師有兩個(gè)問(wèn)題。1.第二年保留的那10萬(wàn)份的管理費(fèi)用是900，減少的10萬(wàn)份管理費(fèi)用是1750，為什么在現(xiàn)金補(bǔ)償這的會(huì)計(jì)分錄資本公積是2550，不是900+1750？2.最終行權(quán)這里沒(méi)有明白。
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2個(gè)回答
韋美娟助教
2022-03-18 23:24
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最終行權(quán)的是保留下來(lái)的10萬(wàn)份，第1年800，第1年900，第3年850，一共2550
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追問(wèn)
老師，那我問(wèn)的第一問(wèn)，是哪里有問(wèn)題？
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陳自麗助教
2022-03-19 16:18該回答已被題主采納
同學(xué)，你好。
第一年確認(rèn)的是20萬(wàn)份的管理費(fèi)用和資本公積是1600，那么10萬(wàn)份就是800的管理費(fèi)用和資本公積。
第二年，因?yàn)閿?shù)量從20萬(wàn)份減少到了10萬(wàn)份，所以減少的10萬(wàn)份加速行權(quán)，確認(rèn)1750的管理費(fèi)用和資本公司，剩下的10萬(wàn)份確認(rèn)1700的管理費(fèi)用和資本公積。
現(xiàn)金補(bǔ)償補(bǔ)償?shù)氖菧p少的10萬(wàn)份，從以上數(shù)字可以得出，減少的10萬(wàn)份確認(rèn)了2550（800+1750）管理費(fèi)用和資本公積，那么補(bǔ)償?shù)臅r(shí)候當(dāng)做權(quán)益的回購(gòu)處理，之前確認(rèn)的資本公積——其他資本公積也需要轉(zhuǎn)出來(lái)，差額部分計(jì)入當(dāng)期損益。
借：管理費(fèi)用（倒擠，差額）
資本公積——450其他資本公積 2550（800+1750）
貸：銀行存款 3000
最終行權(quán)這里，也是剩下的10萬(wàn)份行權(quán)，這10萬(wàn)份在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)的資本公積2550（2010確認(rèn)的800+2011確認(rèn)的900+2012確認(rèn)的850），所以需要轉(zhuǎn)出來(lái)的資本公積是2550.
這道題的解題關(guān)鍵是你要把減少的10萬(wàn)份與剩下的10萬(wàn)份分別處理，就清楚很多。
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