wyo84
2022-03-17 18:21這題的會計(jì)分錄： 借：長期股權(quán)投資 1500*6.3+40=9490 管理費(fèi)用 60 貸：股本1500 銀行存款 60+40=100 資本公積-股本溢價(jià) 9490+60-1500-100=7950 會計(jì)分錄這樣做應(yīng)該沒問題吧，那資本公積為什么不是7950呢
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1個(gè)回答
陳自麗助教
2022-03-19 14:26
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同學(xué)，你好。涉及到發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)行取得長期股權(quán)投資，最好是分步寫，這樣會比較清楚。如下：
發(fā)行股票時(shí)，同時(shí)審計(jì)費(fèi)用計(jì)入長期股權(quán)投資成本
借：長期股權(quán)投資——投資成本 9490（6.3*1500+40）
貸：股本 1500（1500*1）
銀行存款 40
資本公積——股本溢價(jià) 7950
支付給券商的費(fèi)用，屬于發(fā)行股票產(chǎn)生的費(fèi)用，沖減資本公積，不夠沖減，沖減留存收益
借：資本公積——股本溢價(jià) 60
貸：銀行存款 60
以上分錄如果合起來寫是：
借：長期股權(quán)投資——投資成本 9490（6.3*1500+40）
貸：股本 1500（1500*1）
銀行存款 100（40+60）
資本公積——股本溢價(jià) 7890
你出現(xiàn)的錯(cuò)誤在于支付給券商的手續(xù)費(fèi)你計(jì)入的是管理費(fèi)用，而不是沖減資本公積。
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