林同學(xué)
2022-03-17 22:18老師，這里確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)6萬(wàn)元是怎么計(jì)算的？
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1個(gè)回答
陳自麗助教
2022-03-19 15:26
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同學(xué)，你好。
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)就是涉及到賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異了。
在合并報(bào)表層面來(lái)說(shuō)，該無(wú)形資產(chǎn)初始的計(jì)稅基礎(chǔ)是持有該無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入的價(jià)格表示，也就是100萬(wàn)元
該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是原銷售方持有的該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
到了年末的時(shí)候，無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=原價(jià)-稅法折舊=100-100/5=80
無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=原價(jià)-會(huì)計(jì)折舊=90-20-（90-20）/5=56
無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，由題目告知，本題是可以進(jìn)行確認(rèn)的，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)6萬(wàn)元[（80-56）×25%]
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