1個回答
陳自麗助教
2022-03-19 15:26
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同學，你好。
確認遞延所得稅資產這個就是涉及到賬面價值和計稅基礎之間的差異了。
在合并報表層面來說，該無形資產初始的計稅基礎是持有該無形資產購入的價格表示，也就是100萬元
該無形資產的賬面價值是原銷售方持有的該無形資產的賬面價值。
到了年末的時候，無形資產計稅基礎=原價-稅法折舊=100-100/5=80
無形資產賬面價值=原價-會計折舊=90-20-（90-20）/5=56
無形資產賬面價值小于計稅基礎，由題目告知，本題是可以進行確認的，所以確認遞延所得稅資產6萬元[（80-56）×25%]
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