王同學(xué)
2022-03-20 16:00老師,您好,請(qǐng)問(wèn)這兩段話怎么理解呀,就是有關(guān)于revaluation 與交易性金融資產(chǎn)的和遞延所得稅的關(guān)系
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-03-20 18:37
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同學(xué)你好,直接點(diǎn)說(shuō)就是稅法上并不認(rèn)可會(huì)計(jì)上的revaluation重估值,因此企業(yè)的重估值利得或者損益并不影響稅法上利潤(rùn)表的金額,因此需要用重估值之前的折舊的數(shù)值去計(jì)算暫時(shí)性差異,進(jìn)而判斷產(chǎn)生的DTA或者DTL
同樣對(duì)于AFS的gain和loss也是一樣,他們的unrealized gain 和 loss是直接計(jì)入在OCI中的,因此不影響當(dāng)期產(chǎn)生的DTA和DTL哈
