HuangJingDe
2022-03-20 18:33The author of a new textbook received a $100,000 advance from the publisher this year. $40,000 of income taxes were paid on the advance when received. The textbook will not be finished until next year. Determine the tax basis of the advance at the end of this year. 1、為什么稅在預(yù)付款收到的時(shí)候，就支付給稅務(wù)局了？這是否符合實(shí)際情況 2、不管企業(yè)交沒交稅，在任何時(shí)候?qū)τ赨/R，稅務(wù)報(bào)表上都不進(jìn)行確認(rèn)，tax base=0 這樣理解正確嗎？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-03-20 18:46
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同學(xué)你好，第一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)槎惙ㄉ蠠o(wú)法跟蹤企業(yè)是否對(duì)于每一筆訂單都進(jìn)行了發(fā)貨
因此收入確認(rèn)的時(shí)候，稅法上很難跟蹤權(quán)責(zé)發(fā)生制
因此一般稅務(wù)上收入的確認(rèn)主要依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制，而在收付實(shí)現(xiàn)制下，企業(yè)收到現(xiàn)金立刻確認(rèn)收入，這個(gè)是符合實(shí)際情況的
此時(shí)稅務(wù)局確認(rèn)了這筆收入，那么就要對(duì)著筆收入交稅了哦
第二個(gè)問(wèn)題，對(duì)于unearned revenue，由于企業(yè)立刻在稅法上確認(rèn)了收入，因此不需要確認(rèn)unearned revenue這個(gè)負(fù)債，因此tax base=0沒問(wèn)題哈
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