陳同學
2022-03-22 23:50老師，我對于投資活動、籌集資金活動和經營活動產生的現金流總是分不清，麻煩老師為我講解。
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1個回答
陳自麗助教
2022-03-23 09:43
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同學，你好。
一定要先明白一個概念，現金流包括現金流入和現金流出。
咱們先來看籌資活動現金流量，為什么會產生這個現金流量呢？就是企業(yè)缺錢，才會去籌資，比如你向銀行借錢，股東投入，都是因為你缺錢，比如說，你向銀行借錢100萬，銀行給你的這100萬就是籌資活動現金流入，銀行不能白借，你得付它利息，假設你一年付10萬利息，這10萬利息就屬于籌資活動現金流出。所以，記住一點，籌資活動現金流量是因為企業(yè)缺錢發(fā)生的行為，因為缺錢產生的現金流入和現金流出。
繼續(xù)看投資活動現金流量，為什么會產生這個現金流量呢？因為企業(yè)有錢了，才會去投資，比如買固定資產，股權投資，債券投資，因為有錢了才可以去投資，當然企業(yè)花錢去買這些投資的時候花出去的錢，我們叫做投資活動現金流出。等持有期間，收到的現金股利，應收利息這些，屬于投資活動現金流入，包括最后收回來的投資款，也是屬于投資活動現金流入。所以，記住一點，投資活動現金流量是因為企業(yè)有錢了才會去做的事情，因為投資產生了現金流入和現金流出。
經營活動現金流量就是除了籌資和投資以外的現金流量，你可以判斷是否缺錢，是否有錢，如果都不屬于二者其中一個，就是經營活動現金流量。當然，還可以這樣理解，經營活動現金流量就是企業(yè)自力更生自己努力掙錢產生的現金流入和現金流出。比如說，企業(yè)購買原材料付出錢的錢就屬于經營活動現金流出，為啥呢？為什么要買原材料？還不是為了用原材料生產商品，拿去賣來掙錢，所以買原材料支付的錢就是經營活動現金流出。如果商品賣了掙的錢，就是屬于經營活動現金流入了。再比如說，支付給員工的工資，就是屬于經營 活動現金流出。為什么呢？因為企業(yè)生產商品、管理這些得需要人呢，不然咋自力更生去掙錢，所以支付員工的工資屬于經營活動現金流出。
本題來說，選項A，收到的現金股利，為什么會收到，因為企業(yè)做了投資（有錢）才會收到，投資活動現金流入
選項B，轉讓債券投資收到的現金，因為企業(yè)做了投資（有錢）買了債券，然后現在賣掉收回來，投資活動現金流入
選項C ，支付的債券利息，為什么要支付呢？因為企業(yè)缺錢，才會發(fā)行債券，所以要付利息，籌資活動現金流出。
選項D，吸收投資收到的現金，為什么會吸收投資，因為企業(yè)缺錢，才會去吸收投資，拿到錢，籌資活動現金流入。
所以，做現金流量的題，一定要對號入座，問自己為什么？這個事項是因為企業(yè)有錢、缺錢，還是自力更生掙錢。
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