崔同學(xué)
2022-03-23 18:24如果一個(gè)固定資產(chǎn)，比如A公司一棟樓，計(jì)稅基礎(chǔ)最初是1000萬(wàn)，現(xiàn)在已經(jīng)折舊了1年，計(jì)稅基礎(chǔ)是900萬(wàn)，被B公司以1200萬(wàn)買走，此時(shí)B公司資產(chǎn)負(fù)債表上該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是1200萬(wàn)，為什么不確認(rèn)1200萬(wàn)和900萬(wàn)之間差異形成的遞延所得稅負(fù)債？
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1個(gè)回答
陳自麗助教
2022-03-24 10:52
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同學(xué)，你好。
固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)900是在A公司，此時(shí)Ａ公司賣給了Ｂ公司，Ｂ公司買到這個(gè)資產(chǎn)此時(shí)算是初始計(jì)量，通常情況下，計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是一樣的，都是１２００，所以沒(méi)有差異。如果購(gòu)買時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值產(chǎn)生了差異，不確認(rèn)，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)再確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。
你舉的這個(gè)例子，固定資產(chǎn)都換了公司了，不是這樣比較的。
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追問(wèn)
稅法的角度來(lái)說(shuō)，每一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)只能折舊10年。所以從稅法的角度來(lái)說(shuō)，該房子在A公司可以折舊10年，到了B公司重新開(kāi)始折舊10年？還是說(shuō)在A公司以1000萬(wàn)的計(jì)稅基礎(chǔ)折舊1年之后，到了B公司以1200萬(wàn)元的基礎(chǔ)折舊剩余的9年？
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追答
同學(xué)，你好。
買的二手的固定資產(chǎn)，自然不能按照全新時(shí)折舊，買回去具體折舊年限多少，還是得看公司的一個(gè)估計(jì)，折舊年限的不同，影響的是折舊額，后期如果會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊不同，會(huì)產(chǎn)生差異，再看具體是否滿足確認(rèn)條件。
現(xiàn)在要解決的是一個(gè)公司購(gòu)買的時(shí)候確不確認(rèn)的問(wèn)題，不確認(rèn)，因?yàn)橥ǔＧ闆r下賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相等，即使不相等也不確認(rèn)，因?yàn)椴皇钱a(chǎn)生于企業(yè)合并，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額。
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