崔同學(xué)
2022-03-24 16:49問(wèn)一個(gè)關(guān)于企業(yè)所得稅章節(jié)的問(wèn)題，一個(gè)房屋稅法規(guī)定的折舊年限是10年，最初A公司《會(huì)計(jì)上》以1000萬(wàn)元為賬面價(jià)值確認(rèn)一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)，使用一年之后以1200萬(wàn)元的價(jià)格出售給B公司。第一個(gè)問(wèn)題是，《稅法上》A公司第一年針對(duì)該房屋的折舊是按照100萬(wàn)元算嗎？第二個(gè)問(wèn)題：B公司以1200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入該不動(dòng)產(chǎn)后《稅法上》重新按照10年為年限計(jì)提折舊嗎？還是按照剩余的9年？第三個(gè)問(wèn)題：《稅法上》B公司按照什么價(jià)值來(lái)計(jì)提折舊？
所屬：稅法 > 稅法 視頻位置 相關(guān)試題
來(lái)源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
大麗水手助教
2022-03-24 17:40
該回答已被題主采納
同學(xué)，你好！
1.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)見(jiàn)圖一
2.關(guān)于稅法折舊年限的問(wèn)題：稅法只有一個(gè)最低的折舊年限，會(huì)計(jì)上會(huì)根據(jù)合理的方法確定折舊年限。二者出現(xiàn)差異的，如果會(huì)計(jì)每年的折舊額大于稅法口徑，則納稅調(diào)增；如果會(huì)計(jì)每年的折舊額小于稅法口徑，則按照會(huì)計(jì)的折舊額進(jìn)行稅前扣除即可。
-
追問(wèn)
還是按照上面的例子，如果A公司按照10年已經(jīng)折舊過(guò)1年了之后賣(mài)給了B公司，B公司獲得該不動(dòng)產(chǎn)之后要重新按照最低10年的年限折舊嗎？還是說(shuō)可以按照9年折舊？
換句話說(shuō)，需要折舊的各種資產(chǎn)（包括但不限于固定資產(chǎn)），是不是每買(mǎi)賣(mài)一次，折舊的最低年限就會(huì)在新的所有者手里更新一次？
考慮另一個(gè)極端情況，某房產(chǎn)在A公司已經(jīng)從稅法角度折舊為0，此時(shí)又被B公司以100萬(wàn)買(mǎi)下，此時(shí)對(duì)B公司來(lái)說(shuō)，該房產(chǎn)是不是要從頭按照100萬(wàn)（+稅費(fèi)等等）以最低10年來(lái)折舊？ -
追答
同學(xué)，你好！
還是按照上面的例子，如果A公司按照10年已經(jīng)折舊過(guò)1年了之后賣(mài)給了B公司，B公司獲得該不動(dòng)產(chǎn)之后要重新按照最低10年的年限折舊嗎？還是說(shuō)可以按照9年折舊？換句話說(shuō)，需要折舊的各種資產(chǎn)（包括但不限于固定資產(chǎn)），是不是每買(mǎi)賣(mài)一次，折舊的最低年限就會(huì)在新的所有者手里更新一次？
【最低折舊年限是不會(huì)變的，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不可能說(shuō)改就改】
考慮另一個(gè)極端情況，某房產(chǎn)在A公司已經(jīng)從稅法角度折舊為0，此時(shí)又被B公司以100萬(wàn)買(mǎi)下，此時(shí)對(duì)B公司來(lái)說(shuō)，該房產(chǎn)是不是要從頭按照100萬(wàn)（+稅費(fèi)等等）以最低10年來(lái)折舊？【是的，按最低年限，您可以這樣想，稅法之所以要規(guī)定最低折舊年限，目的是防止企業(yè)的短期行為，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，因?yàn)橹灰獣?huì)計(jì)上的折舊額低于稅法口徑的折舊額，企業(yè)都是要納稅調(diào)增的?！?/p>
0
0
1
1
