HuangJingDe
2022-03-26 17:14The author of a new textbook received a $100,000 advance from the publisher this year. $40,000 of income taxes were paid on the advance when received. The textbook will not be finished until next year. Determine the tax basis of the advance at the end of this year. 老師好，這一題因?yàn)樵诋?dāng)年沒有確認(rèn)收入而產(chǎn)生U/R，導(dǎo)致一個(gè)DTA。 那么請(qǐng)問(wèn)，如果是現(xiàn)金交易，則不產(chǎn)生U/R，那么是否就不會(huì)產(chǎn)生DTA？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-03-26 17:41
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同學(xué)你好，你指的現(xiàn)金交易是什么？一手交錢一手交貨么？
unearned revenue產(chǎn)生的原因本身就是因?yàn)檫@個(gè)publisher提前收到了100，000的現(xiàn)金，但是尚未交付對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品（textbook），所以產(chǎn)生了unearned revenue，因而產(chǎn)生了DTA
如果說(shuō)你指的現(xiàn)金交易是一手交錢一手交貨，那么確實(shí)是不產(chǎn)生unearned revenue的，而且企業(yè)會(huì)計(jì)上的確認(rèn)收入的時(shí)間和稅法上產(chǎn)生收入的時(shí)間并沒有差異，因此不產(chǎn)生DTA
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