孟同學(xué)
2022-03-28 22:35此題不應(yīng)該是因?yàn)榈谌戤a(chǎn)生了DTL,所以實(shí)際交的錢比應(yīng)交的錢少,所以tax payment比provision少嗎?
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-03-29 09:39
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同學(xué)你好,provision for income tax就是income tax expense,等于tax payable+delta DTL-delta DTA
那么帶入計(jì)算一下,企業(yè)的delta DTL=32639-39040,小于0
delta DTA=17606-15557,大于0,那么意味著tax payable基礎(chǔ)上加上一個(gè)負(fù)數(shù),減去一個(gè)正數(shù)(相當(dāng)于減去兩個(gè)數(shù))才得到income tax expense
因此tax payable大于income tax expense
而企業(yè)的tax payable就是當(dāng)期企業(yè)的tax payment,因此tax payment是高于income tax expense的哈
