不同學(xué)
2022-03-30 03:39老師，DB計劃是發(fā)起人在員工退休后每期固定打款。那DC計劃是怎么做的？為什么說DC計劃中，員工將在工作時投資部分工資，本質(zhì)是個人管理的養(yǎng)老金賬戶？
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1個回答
Evian, CFA助教
2022-03-30 11:30
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ヾ(?°?°?)??你好同學(xué)，
那DC計劃是怎么做的？
【回復(fù)】DC是貢獻確定型養(yǎng)老金計劃，在員工退休之前，公司一定要拿錢出來。
為什么說DC計劃中，員工將在工作時投資部分工資，本質(zhì)是個人管理的養(yǎng)老金賬戶？
【回復(fù)】公司和員工都會參與養(yǎng)老金計劃，通常公司是主要出資人，而員工出資占小頭。錢拿出來之后，投資由員工個人做決定。
一般來說，按照養(yǎng)老金給付的確定方式分，養(yǎng)老金計劃分為貢獻確定型（defined contribution plan, DC計劃）與收益確定型（defined benefit plan, DB計劃）。
DC
貢獻確定型養(yǎng)老金計劃（DC計劃）要求企業(yè)定期（如每年）提取一定金額的養(yǎng)老基金（如職工工資的一定比例）交給信托機構(gòu)，職工退休時從信托機構(gòu)領(lǐng)取養(yǎng)老金，至于其金額多少由企業(yè)提取的該職工的養(yǎng)老基金總額及其產(chǎn)生的利息決定。但企業(yè)不承諾未來養(yǎng)老金的具體發(fā)放金額。
這筆養(yǎng)老基金的數(shù)額取決于一系列因素，包括職工工作年限、年齡、工資水平等。從公司的角度看，養(yǎng)老金費用就是這筆每期打入職工賬戶的金額。
在DC計劃下，養(yǎng)老金賬戶的投資決定由職工直接做出，所以投資風(fēng)險也全部由職工承擔(dān)，企業(yè)不能確定未來支付給職工的養(yǎng)老金數(shù)額，因為這取決于養(yǎng)老金賬戶資產(chǎn)產(chǎn)生的投資收益。
DB
與DC計劃相反，收益確定型養(yǎng)老金計劃（DB計劃）不要求企業(yè)定期提存養(yǎng)老基金，但是要求企業(yè)承諾職工退休時支付具體數(shù)量的養(yǎng)老金金額，既約定具體的養(yǎng)老金給付（benefit）。
在此計劃下，公司必須在未來按期支付給職工固定的養(yǎng)老金數(shù)額。因此，公司需要估算未來的養(yǎng)老金負債，而預(yù)測養(yǎng)老金負債需要一系列變量，諸如未來工資水平、職工周轉(zhuǎn)率、職工退休年齡、死亡率以及合適的折現(xiàn)率。在DB計劃下，雇主承擔(dān)所有的投資風(fēng)險。
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追問
老師，DC計劃下，公司只負責(zé)在員工退休前每期計提養(yǎng)老金，不負責(zé)幫員工用這筆養(yǎng)老金做投資嘛？
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追答
通常是員工自己選擇投資產(chǎn)品，少數(shù)情況公司也可以管理這筆錢去投資（三級內(nèi)容）
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