HuangJingDe
2022-03-30 17:11老師好，請問： 1、100萬存貨發(fā)現(xiàn)減值20萬，impairment loss 20萬，那么valuation allowance 新增20萬，同時在I/S中計入COGS 20萬，假設(shè)稅30%，那么DTA增加6萬，NI/Equity減少14萬。B/S平衡。這過程是否正確。 2、上述存貨賣掉了。那么valuation allowance減少20萬，80萬存貨轉(zhuǎn)入COGS。請問之前那6萬的DTA怎么處理？可以直接抵稅嗎。這個過程B/S是如何平衡的。
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1個回答
Sinny助教
2022-03-30 17:24
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同學(xué)你好 ，第一個問題，你的過程沒有問題
第二個問題，存貨如果賣掉了，前面的處理你說的沒錯，存貨原值下降100萬，valuation allowance下降20萬，總共確認在COGS中金額是80萬
而之前產(chǎn)生的DTA6萬，由于存貨賣掉，稅法上可以確認減值了，那么稅法上這一部分就可以抵稅抵扣掉了
如果稅務(wù)局計算了稅費，但是企業(yè)尚未支付，tax payable會下降6萬，確認負債中
如果企業(yè)直接交了這筆稅，那么支付的現(xiàn)金金額下降6萬，這樣來平衡資產(chǎn)負債表哈
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