張同學(xué)
2022-03-31 16:38老師，問題1：債券Cathay以FVOCI購買后再B/S上如何記錄，有收益或損失后在B/S和I/S上如何記錄？問題2：FVPL和FVOCI，在B/S和I/S上的記賬方式有什么區(qū)別
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1個回答
Nicholas助教
2022-03-31 17:25
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同學(xué)，下午好。
1. 資產(chǎn)負(fù)債表中會記錄對應(yīng)購買的債券面值，與購買價(jià)部分差額會記錄利息調(diào)整，這里是平價(jià)發(fā)行，因此只有面值。投資收益記在利潤表中，是記錄利息收入；
2. FVPL的投資收益實(shí)際上是票息，而不是利息收入，這個與FVOCI不同。
努力的你請【點(diǎn)贊】喲~。加油，祝你順利通過考試~
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追問
FVOCI是什么方法，在哪里講過老師
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追問
老師，F(xiàn)VPL的投資收益，對于溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行的債券，也是票息嗎，那票息和實(shí)際利息的差值記錄在哪
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追答
同學(xué)，下午好。
1. 金融資產(chǎn)三分類，AC、FVPL、FVOCI；
2. 只是在期初購買的時候?qū)⒉铑~一次性確認(rèn)，之后都按照公允價(jià)值確認(rèn)其在資產(chǎn)負(fù)債表價(jià)值，投資收益按票息計(jì)。
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