1個回答
大麗水手助教
2022-04-02 11:44
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同學(xué)，你好！我們首先梳理下這四個詞：應(yīng)納稅額、免抵退稅額、留抵稅額、免抵稅額
1.應(yīng)納稅額大于0，就是企業(yè)當(dāng)期要交的增值稅；應(yīng)納稅額小于0，表明有留抵稅額（即進項稅額于銷項稅額，此時有兩種情況：一種企業(yè)有出口業(yè)務(wù)，由于出口免銷項，導(dǎo)致有部分進項稅額不能抵扣；另一種企業(yè)沒有出口業(yè)務(wù)，但是因為當(dāng)期采購的量大，導(dǎo)致的進項稅額多，但是銷售額不多。）
2.免抵退稅額，其實是計算出來的理論退稅額
但是不一定按這個數(shù)全退給你，還要和應(yīng)納稅額的絕對值比較。
3.留抵稅額vs 免抵稅額
這兩者就是對上述比較結(jié)果的兩個概念。如果免抵退稅額小于應(yīng)納稅額的絕對值，退的是免抵退稅額，所以應(yīng)納稅額沒退完的就是留抵稅額；如果免抵退稅額小于應(yīng)納稅額的絕對值，退的是應(yīng)納稅額的絕對值，此時就沒有留抵稅額了，有免抵稅額，免抵稅額其實就是內(nèi)銷業(yè)務(wù)少交的增值稅。
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