小同學(xué)
2022-04-02 18:58老師你好 請(qǐng)問為什么是當(dāng)期所得稅費(fèi)為正 遞延所得稅稅費(fèi)為負(fù) 感謝老師
所屬：CIIA卷一 > 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表分析 視頻位置 相關(guān)試題
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2個(gè)回答
Sinny助教
2022-04-02 19:19
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同學(xué)你好，能否明確一下問的是哪一個(gè)小問呢？
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追問
老師 是這里面的當(dāng)期所得稅稅費(fèi)和遞延所得稅費(fèi)用
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追答
同學(xué)你好，首先先要明確表格中的正負(fù)號(hào)的含義，負(fù)號(hào)代表費(fèi)用的上升，導(dǎo)致利潤的下降，而正號(hào)代表費(fèi)用的下降，會(huì)讓企業(yè)的利潤上升
題目說了研發(fā)費(fèi)用的產(chǎn)生會(huì)讓企業(yè)的所得稅費(fèi)用下降150萬（500萬*30%），那么所得稅費(fèi)用的產(chǎn)生會(huì)讓企業(yè)的利潤上升，因此所得稅費(fèi)用是正數(shù)（讓企業(yè)利潤上升）
而由于500萬的研發(fā)費(fèi)用中只有80%可以資本化，資本化之后意味著這一部分對(duì)于所得稅費(fèi)用的影響會(huì)遞延到之后（之后年度才會(huì)去確認(rèn)相關(guān)的資本化資產(chǎn)的折舊和攤銷），因此遞延到之后年度，而之后年度遞延所得稅費(fèi)用上升，會(huì)導(dǎo)致利潤下降，用負(fù)號(hào)
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皮卡丘
2024-03-04 21:33該回答已被題主采納
考試中如果是讓我們填表的話，是不是一律都是+或者無符號(hào)表示增加，負(fù)號(hào)表示減少？
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