小同學
2022-04-02 18:58老師你好 請問為什么是當期所得稅費為正 遞延所得稅稅費為負 感謝老師
所屬：CIIA卷一 > 財務會計與財務報表分析 視頻位置 相關(guān)試題
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2個回答
Sinny助教
2022-04-02 19:19
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同學你好，能否明確一下問的是哪一個小問呢？
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追問
老師 是這里面的當期所得稅稅費和遞延所得稅費用
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追答
同學你好，首先先要明確表格中的正負號的含義，負號代表費用的上升，導致利潤的下降，而正號代表費用的下降，會讓企業(yè)的利潤上升
題目說了研發(fā)費用的產(chǎn)生會讓企業(yè)的所得稅費用下降150萬（500萬*30%），那么所得稅費用的產(chǎn)生會讓企業(yè)的利潤上升，因此所得稅費用是正數(shù)（讓企業(yè)利潤上升）
而由于500萬的研發(fā)費用中只有80%可以資本化，資本化之后意味著這一部分對于所得稅費用的影響會遞延到之后（之后年度才會去確認相關(guān)的資本化資產(chǎn)的折舊和攤銷），因此遞延到之后年度，而之后年度遞延所得稅費用上升，會導致利潤下降，用負號
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皮卡丘
2024-03-04 21:33該回答已被題主采納
考試中如果是讓我們填表的話，是不是一律都是+或者無符號表示增加，負號表示減少？
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