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2022-04-03 22:17老師，這道題說DTL未來不會回轉(zhuǎn)，說明未來不會多交稅，那就說明未來企業(yè)沒有盈利，但是老師視頻講解說企業(yè)處于一個快速擴張購買固定資產(chǎn)的時期，這是什么聯(lián)系呢？
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1個回答
Sinny助教
2022-04-03 22:22
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同學(xué)你好，企業(yè)產(chǎn)生DTL，這個差異是暫時性差異，因為如果企業(yè)并不處于高速擴張時期，這個暫時性差異總有一天會消失，此時DTL就會回轉(zhuǎn)
但是企業(yè)如果處于高速擴張階段，買的長期資產(chǎn)更多，那么長期資產(chǎn)的折舊產(chǎn)生的暫時性差異大于原先長期資產(chǎn)存在導(dǎo)致的暫時性差異的回轉(zhuǎn)，此時會呈現(xiàn)出DTL看起來不會回轉(zhuǎn)的結(jié)果
因此一般DTL不會回轉(zhuǎn)，基本是發(fā)生在企業(yè)高速擴張的時期的哈
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追問
那是不是說不會回轉(zhuǎn)有兩種情況，一種是企業(yè)一直在買長期資產(chǎn)導(dǎo)致折舊一直在增加，這個差異可能一直消除不了；還有一種是企業(yè)未來處于虧損狀態(tài)，不盈利的情況就不用交稅，更不用說多交稅了，是么
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追答
同學(xué)你好，企業(yè)不盈利的情況下，企業(yè)沒有利潤產(chǎn)生，此時是DTA無法使用（沒有辦法幫助企業(yè)少交稅）
和未來多交稅這個沒有直接關(guān)系的哈，因為企業(yè)當(dāng)期虧損，不代表未來虧損，因此企業(yè)的當(dāng)期虧損不代表企業(yè)DTL無法回轉(zhuǎn)哈
因此DTL無法回轉(zhuǎn)通常說的企業(yè)長期高速發(fā)展的時候，DTL在可預(yù)見的未來暫時性差異 一直存在，短時間不會回轉(zhuǎn)
而你說的第二種情況是DTA的減值，并不是DTL無法回轉(zhuǎn)哈
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