愛同學(xué)
2022-04-03 23:30為什么年末的Differcen等于年初加年末的différence，而不是減呢？
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-04-04 07:34
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同學(xué)你好，因?yàn)槠诔醯臅簳r(shí)性差異在當(dāng)期并沒有回轉(zhuǎn)，因此從期初到期末，這部分的暫時(shí)性差異一直保留
同時(shí)，企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)生了新的暫時(shí)性差異150000（300000-150000），那么到期末需要累計(jì)到當(dāng)期的暫時(shí)性差異中
因此這里的暫時(shí)性差異是期初有的加上當(dāng)期新增的哈
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追問
題目說會(huì)在2004年reverse是什么意思？是指2004年才把這筆差額補(bǔ)上嗎？ 所以這筆錢在02年期末需要加上？還有03年的稅更新，為什么02年的會(huì)按照03年的去交呢？
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追答
同學(xué)你好，題目說這筆差異在2004年會(huì)reverse，就是會(huì)計(jì)上和稅法上形成的暫時(shí)性差異會(huì)在2004年發(fā)生回轉(zhuǎn)，到2004年會(huì)計(jì)上稅法上不再有差異
所以這筆暫時(shí)性差異在2002年期末的時(shí)候依舊存在，并沒有消失，因此還需要計(jì)算DTL
稅率在03年發(fā)生改變，為02年收入交稅的tax payable用的依舊是02年的稅率30%
但是對(duì)于DTL來講，指的是未來多交稅，站在02年年底就是未來03年、04年以及之后才會(huì)交這筆稅款，因此用的是03年之后的稅率25%
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