學(xué)同學(xué)
2022-04-04 15:35這道題沒(méi)有視頻解析啊，文字的解析沒(méi)看懂
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-04-04 18:19
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同學(xué)你好，根據(jù)題目信息
當(dāng)期的tax payable當(dāng)期應(yīng)付所得稅=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)前稅率= 150,000 × 30% = 45,000
根據(jù)期初遞延所得稅負(fù)債金額=30,000得到期初之前年度累計(jì)的暫時(shí)性差異總額=30,000/30% = 100,000
當(dāng)期新增暫時(shí)性差異=300,000-150,000=150,000
因此期末暫時(shí)性差異累計(jì)額=100,000+150,000 = 250,000
期末遞延所得稅負(fù)債金額=累計(jì)暫時(shí)性差異×新稅率=250,000 × 25% = 62,500
因此遞延所得稅負(fù)債變化額=62,500 – 30,000 = 32,500
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)付所得稅 遞延所得稅負(fù)債變化額-遞延所得稅資產(chǎn)變化額== 45,000 32,500 = 77,500
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回復(fù)Sinny：看不懂是個(gè)什么思路，這個(gè)題要考的邏輯是什么
